按照新企业所得税法规定，符合条件的企业可以享受小型微利企业税收优惠，减按20%税率征收企业所得税。为全面掌握我市小型微利企业情况，现就我局开展小型微利企业备案、认定工作通知如下：
一、企业2008年预缴企业所得税时，由企业自行对照小型微利企业条件（条件见附件一），认为符合条件的可以填报《小型微利企业备案表》（见附件二），在6月20日前向主管税务机关备案。
符合小型微利企业条件的企业，属于查账征收的，在填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时，将第4行“利润总额”与5%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。属于核定征收的，在填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》时，将第3行“应纳税所得额”与5%的乘积，暂填入第13行“减免所得税额”内。
二、企业进行企业所得税年度纳税申报时，应对照小型微利企业条件（条件见附件一），认为符合条件的应向主管税务机关提出认定申请。填报《小型微利企业认定表》（见附件三），同时附报《企业所得税年度纳税申报表》、《资产负债表》和《企业职工花名册》等有关材料，主管税务机关根据企业当年有关指标，全面审核企业当年是否符合小型微利企业条件。
经税务机关认定纳税人当年符合小型微利企业条件，但在预缴时未按小型微利企业政策申报的，可凭《小型微利企业认定表》办理汇算和税款抵退。
经税务机关认定纳税人当年不符合小型微利企业条件，但在预缴时已按小型微利企业政策进行申报的，应在年度汇算清缴时补交已减免的税款。
已经税务机关认定当年符合小型微利企业条件的，下一年度预缴申报时可直接按小型微利企业政策进行申报。
附件：1.小型微利企业条件
2. 小型微利企业备案表
3. 小型微利企业认定表
4. 企业职工花名册
二○○八年五月三十一日
附件1：
小型微利企业备案、认定条件
一、企业2008年预缴企业所得税时，上年度有关指标应符合小型微利企业条件，条件如下：
（一）、从事国家非限制和禁止行业。
（二）、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
（三）、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
（四）、“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
二、企业进行企业所得税年度纳税申报时，当年有关指标应符合小型微利企业条件，条件如下：
（一）、从事国家非限制和禁止行业。
（二）、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
（三）、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
（四）、“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
附件2：
小型微利企业备案表
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企业名称 |
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企业税务登记证号 |
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所属行业 |
工业□ 非工业□ |
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是否为国家限制和禁止行业 是□ 否□ |
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上年度应纳税所得额 |
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上年度资产总额 |
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资产总额=（年初+年末）/2 |
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上年度从业人数 |
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从业人数=（1月末+2月末+3月末+…+12月末）从业人数/12 |
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纳税人声明：本表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。
法定代表人（签章）： 年 月 日 |
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填表说明:
1、小型微利企业年度应纳税所得额、资产总额、从业人数三项指标须同时符合法律法规规定并且从事国家非限制和禁止行业才能享受企业所得税小型微利企业税收优惠。非限制和禁止行业可以参照《产业结构调整指导目录（2005年本）》（发改委第40号令）等国家有关文件规定确定。
2、企业进行企业所得税年度纳税申报时，对照小型微利企业条件提出申请，须向主管税务机关填报此表认定。
3、本表一式2份，一份主管税务机关留存，一份退还纳税人。
附件3：
小型微利企业认定表
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企业名称 |
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企业税务登证记号 |
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所属行业 |
工业□ 非工业□ |
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是否为国家限制和禁止行业 是□ 否□ |
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上年度应纳税所得额 |
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上年度资产总额 |
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资产总额=（年初+年末）/2 |
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上年度从业人数 |
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从业人数=（1月末+2月末+3月末+…+12月末）从业人数/12 |
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纳税人声明：本表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。
法定代表人（签章）： 年 月 日 |
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主管税务机关审核意见 |
审核人： 年 月 日 （所章） |
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填表说明:
1、小型微利企业年度应纳税所得额、资产总额、从业人数三项指标须同时符合法律法规规定并且从事国家非限制和禁止行业才能享受企业所得税小型微利企业税收优惠。非限制和禁止行业可以参照《产业结构调整指导目录（2005年本）》（发改委第40号令）等国家有关文件规定确定。
2、企业进行企业所得税年度纳税申报时，对照小型微利企业条件提出申请，须向主管税务机关填报此表认定。
3、本表一式2份，一份主管税务机关留存，一份退还纳税人。
